常见问题

常见问题


       根据《国家税务总局关于印发<企业所得税汇算清缴管理办法>的通知》(国税发[2009]79号)、《国家税务总局关于进一步加强企业所得税汇算清缴工作的通知》(税总发[2013]26号)以及市局《关于做好2014年度本市居民企业所得税汇算清缴工作的通知》(沪国税所〔2015〕1号)的规定,现对我所2014年度企业所得税汇算清缴制定如下工作要求:
       一、汇算清缴对象
           依照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国务院财政、税务主管部门有关规定,在本市缴纳企业所得税的居民企业(以下简称“纳税人”,包括:外省市总机构在沪分支机构从本年起参加企业所得税汇算清缴),在2014年度内无论盈利、亏损,都应当向主管税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。
       二、汇算清缴时间
           1、纳税人请尽量在4月20日(核定征收企业4月10日)之前完成年度企业所得税网上申报。
           2、纳税人在5月25日至5月31日完成税款解缴入库,逾期加收滞纳金。
           3、各类涉税审批或备案事项在3月底之前完成企业所得税优惠备案类项目的申请备案。
       三、纳税人应报送下列纸质纳税申报资料:(对照资料受理单项目填报)
           (1)企业所得税年度纳税申报表。查账征收企业根据《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类,2014年版)》填报情况,选择封面和已填报的报表打印并在封面上盖章、签字、装订成册;核定征收企业应在填报的《中华人民共和国企业所得税月(季)度和年度纳税申报表(B类,2014年)》加盖纳税人公章并由法定代表人签字。
           (2)年度财务会计报告。经中介机构审计的,还需提供相应的审计报告。
           (3)发生的涉税事项属于事先备案类的,应附送事先备案涉税事项结果通知书;属于事后报送资料类的,应附送相关资料。享受研发费加计扣除优惠政策的企业,还应报送《企业研发支出多栏式明细账汇总表》。
           (4)对于当年发生的税前可弥补的亏损额超过500万元(含)的亏损企业 ,还应附送具有法定资质的中介机构出具的经济鉴定证明。
           (5)若委托中介机构代理纳税申报的,应出具双方签订的代理合同,并附送中介机构出具的包括纳税调整项目、原因、依据、计算过程、调整金额等内容的报告。
           (6)对于本市跨地区经营汇总纳税的建筑企业总机构,其直接管理的跨地区设立的项目部,发生按项目实际经营收入的0.2%按月或按季向项目所在地预分企业所得税的,在完成企业所得税年度纳税申报的同时向主管税务机关报送该项目部实际缴纳企业所得税相关凭证(复印件)。
           (7)本市总机构在年度纳税申报表时,还应报送其所属跨地区经营二级分支机构就地预缴所得税情况及其缴款书复印件(盖章注明与原件一致)。
           (8)核定征收企业报《企业所得税征收方式鉴定表》(表一表二,一式二份)
           (9)《享受小型微利企业所得税优惠政策备案表》,企业研发费用、固定资产加速折旧《回执》须在申报系统打印随同申报资料及清单上报。
       四、客户端的获取与申报审核及汇算清缴政策宣传和操作
        纳税人可从上海税务网站(网址:www.tax.sh.gov.cn)“办税服务厅-下载中心”栏目内下载《上海市企业所得税汇算清缴客户端》并安装,正确计算如实填报《企业所得税年度纳税申报表》和《居民纳税人财务会计报告》,对纳税申报的真实性、准确性和完整性负法律责任。
       五、其他事项
           自行完成企业所得税年度纳税申报后的一周内,向主管税务所报送纸质资料。对初审发现的问题,由企业调整数据后再次网上申报---正常申报。更正申报及补充申报在税务大厅完成。

     

     

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